Ett kommersiellt lån kan avtalas utan ett undertecknat pappersoriginal, men den som kräver betalning behöver kunna visa att det var ett lån och vilka villkor som gällde. Ett skriftligt låneavtal samlar belopp, ränta, förfallodag, amortering, förtida uppsägning och eventuell säkerhet. Mellan företag finns stor avtalsfrihet, men tvingande regler och allmän avtalsrätt sätter gränser och dispositiva lagregler kan fylla ut luckor. Kronofogden kan handlägga ett betalningsföreläggande, medan ett bestritt krav kan behöva avgöras av tingsrätt.
En delägare skjuter till 400 000 kronor i bolaget, ett moderbolag täcker dotterbolagets glapp över sommaren eller två samarbetspartners finansierar ett tillfälligt behov. När relationen förändras kan parterna bli oense om transaktionen var lån eller kapitaltillskott, vilken ränta som gällde och när pengarna skulle återbetalas. Mejl, bokföring, kontoutdrag och parternas agerande kan vara bevisning, men ett samlat låneavtal ger ett betydligt tydligare underlag.
På den här sidan
- Muntliga villkor kan gälla men är svårare att klarlägga
- Belopp, ränta, förfallodag och klausulen som låter dig kräva allt på en gång
- Säkerheten behöver fullbordas på rätt sätt för egendomstypen
- Glömd dröjsmålsränta och fällan när ägaren lånar in i eget bolag
- Låneförbudet som stoppar bolaget från att låna ut till sin egen ägare
- Påminnelse, betalningsföreläggande och vägen till pengar tillbaka
Muntliga villkor kan gälla men är svårare att klarlägga
Utan ett samlat skriftligt avtal måste villkoren i stället klarläggas genom exempelvis mejl, bokföring, kontoutdrag, vittnesuppgifter och parternas agerande.
Frågorna som ingen kan svara på i efterhand
- Hur mycket lånades egentligen ut?
- Betalades allt ut på en gång eller i omgångar?
- Vilken ränta löper, och från vilken dag?
- Ska lånet betalas i en klumpsumma eller amorteras enligt en plan?
- Vad händer den dag betalningen uteblir?
När villkoren inte dokumenterats tydligt ökar bevisrisken. Den som kräver betalning behöver normalt styrka att ett lån uppkommit och vad kravet grundas på, medan invändningar bedöms tillsammans med övrig bevisning.
Vilka regler styr ett rent kommersiellt lån
Ett kommersiellt lån mellan företag styrs inte av konsumentkreditlagen. Den lagens skyddsregler gäller bara när en privatperson lånar.
- Lånet bygger på avtalsfrihet inom ramen för bland annat avtalslagen.
- Skuldebrevslagen och räntelagen kan få betydelse för skulden och villkor som lämnats öppna.
- Parterna har stor frihet att anpassa villkoren, men oskäliga villkor kan jämkas och vissa regler är tvingande.
- Oreglerade frågor kan behöva lösas genom lag, avtalstolkning, handelsbruk och bevisning.
Det som inte skrivs ned kan ändå följa av ett muntligt avtal, dispositiv lag eller parternas handlande, men blir ofta mer resurskrävande och osäkert att fastställa.
- Parterna med fullständiga firmanamn och organisationsnummer
- Lånebelopp, valuta och hur pengarna betalas ut
- Räntesats, fast eller rörlig, och när räntan betalas
- Återbetalning: förfallodag eller amorteringsplan med datum
- Dröjsmålsränta och rätt att säga upp lånet vid sen betalning
- Eventuell säkerhet och exakt hur den fullbordas
- Tillämplig lag och forum vid tvist
- Två undertecknade original, ett till varje part
Belopp, ränta, förfallodag och klausulen som låter dig kräva allt på en gång
Börja med att identifiera parterna med fullständiga firmanamn och organisationsnummer.
Belopp och ränta
- Ange lånebeloppet och valutan.
- Ange hur och när pengarna betalas ut, så utbetalningen kan styrkas mot ett kontoutdrag.
- Räntan får avtalas fritt, fast procentsats eller rörlig kopplad till en referensränta med påslag.
- Skriv ut både nivån och när räntan betalas, månadsvis, kvartalsvis eller samlat på slutet.
Återbetalning och dröjsmål
| Modell | Vad ni skriver |
|---|---|
| Klumpsumma | En bestämd förfallodag för hela beloppet |
| Amorteringsplan | Datum och delbelopp, till exempel 300 000 på tre år blir 25 000 i kvartalet utöver räntan |
- Skriv in en uttrycklig dröjsmålsränta.
- Skriv in en rätt att säga upp hela lånet till omedelbar betalning vid utebliven betalning.
- Större lån innehåller ofta covenants, till exempel löpande ekonomisk information eller förbud mot nya lån utan ditt godkännande.
- Lägg till klausuler om säkerhet, rätt att överlåta fordran och vilket lands lag och forum som gäller vid tvist.
Säkerheten behöver fullbordas på rätt sätt för egendomstypen
Vill långivaren ha mer än låntagarens löfte krävs en säkerhet.
Vanliga former av säkerhet
| Form | Var den hanteras |
|---|---|
| Borgen | Någon går i borgen för skulden |
| Pant i lös egendom | Aktier eller maskiner |
| Pant i fastighet | Pantbrev hanteras hos Lantmäteriet |
| Företagsinteckning | Rörelseegendom, registreras hos Bolagsverket |
Bolagsverket utfärdar ett företagsinteckningsbrev. Pant i fastighet och uttag av pantbrev hanteras av inskrivningsmyndigheten hos Lantmäteriet.
Så fullbordas panten i lös egendom
- Det räcker normalt inte att skriva härmed pantsätts, panten måste fullbordas.
- Antingen genom att den pantsatta egendomen fysiskt överlämnas.
- Eller vid en fordran genom denuntiation, alltså att gäldenären meddelas om pantsättningen.
- För aktier beror åtgärden bland annat på om aktiebrev har utfärdats; ta fram rätt fullbordandeåtgärd för den aktuella aktien och dokumentera den.
Inga formkrav på själva låneavtalet
Ett vanligt kommersiellt låneavtal har normalt inget generellt krav på bevittning eller myndighetsregistrering. Även andra avtalsformer kan vara bindande, men ett skriftligt avtal undertecknat eller elektroniskt accepterat av behöriga företrädare ger tydligare bevisning. En separat säkerhet kan ha egna form- och fullbordandekrav.
- 1Skicka skriftlig påminnelseSätt en tydlig betalningsfrist och hänvisa till exakt vilken klausul som brutits.
- 2Säg upp lånet i förtidHar avtalet en uppsägningsklausul kan du kräva hela det utestående beloppet på en gång.
- 3Ansök om betalningsföreläggandeHos Kronofogden, billigare och snabbare än tingsrätt när skulden inte är tvistig.
- 4Gå till tingsrätt vid bestridandeBestrider låntagaren blir det daterade undertecknade avtalet din starkaste tillgång.
- 5Realisera säkerhetenÄr pant eller företagsinteckning fullbordad kan den tas i anspråk i stället för en tom kassa.
Glömd dröjsmålsränta och fällan när ägaren lånar in i eget bolag
Det dyraste misstaget är att luta sig mot en muntlig överenskommelse eller en kort mejlväxling i stället för ett komplett avtal.
De vanligaste felen
- Villkoren går helt enkelt inte att bevisa när något går snett.
- Glömma organisationsnummer.
- Utelämna förfallodag eller amorteringsplan.
- Inte säga ett ord om vad som händer vid sen betalning.
- Avtala om säkerhet men inte genomföra den registrering, besittningsövergång, denuntiation eller annan åtgärd som egendomstypen kräver.
Extra fälla när ägaren lånar in i eget bolag
Avtalet måste vara affärsmässigt och tydligt.
- Annars riskerar Skatteverket att se transaktionen som ett tillskott eller en förtäckt utdelning i stället för ett lån, med skattekonsekvenser som följd.
- Tumregel för marknadsmässig ränta: statslåneräntan med ett påslag på några procentenheter.
- Avviker du grovt nedåt eller uppåt kan mellanskillnaden komma att beskattas.
Spara alltid ett undertecknat original
En utskrift utan signatur har lågt bevisvärde.
Låneförbudet som stoppar bolaget från att låna ut till sin egen ägare
Riktningen på lånet spelar roll.
När ägaren lånar in till bolaget
Att en ägare lånar in pengar till sitt eget aktiebolag är vanligt och fullt tillåtet. Det blir ofta ett smidigt sätt att tillföra kapital utan att gå in som nytt eget kapital.
När bolaget lånar ut åt andra hållet
| Riktning | Tillåtet? |
|---|---|
| Ägare lånar in till bolaget | Ja, fullt tillåtet |
| Bolaget lånar ut till ägaren | Träffas i regel av låneförbudet |
| Bolag lånar ut till ett annat bolag i samma koncern | Kan omfattas av koncernundantaget; kontrollera definition och villkor |
| Lån som är avsett uteslutande för gäldenärens rörelse | Kan omfattas av undantag om det lämnas av rent affärsmässiga skäl |
- Aktiebolagslagen innehåller ett låneförbud mot utlåning till ägare och vissa närstående, den förbjudna kretsen.
- Äger du två bolag som inte ingår i samma koncern kan ett lån mellan dem träffas av förbudet beroende på ägande, ledning och den förbjudna kretsen.
- Aktiebolagslagen har skilda undantag bland annat för koncernlån och för lån som är avsedda uteslutande för gäldenärens rörelse och lämnas av rent affärsmässiga skäl. Förutsättningarna behöver prövas separat.
Påminnelse, betalningsföreläggande och vägen till pengar tillbaka
Tanken med ett tydligt avtal är att minska osäkerheten och risken för domstol. Skriv det samtidigt så att parter, belopp, betalning och säkerheter kan förstås och bevisas om en tvist ändå uppstår.
Stegen när betalningarna uteblir
- 1Skicka en skriftlig påminnelse med en tydlig betalningsfrist.
- 2Hänvisa till exakt vilken klausul i avtalet som har brutits.
- 3Utnyttja en eventuell rätt att säga upp lånet till omedelbar betalning vid dröjsmål.
- 4Ansök om betalningsföreläggande hos Kronofogden om låntagaren ändå inte betalar.
Kronofogden eller tingsrätt
| Situation | Väg |
|---|---|
| Skulden är inte tvistig | Betalningsföreläggande hos Kronofogden, billigare och snabbare |
| Låntagaren bestrider kravet | Kan i stället behöva avgöras av tingsrätt |
När säkerhet är ställd och fullbordad
Säkerheten kan ofta realiseras enligt avtalet och gällande regler. Du kan ta i anspråk pant eller företagsinteckning i stället för att jaga en tom kassa.
Vanliga frågor om kommersiellt låneavtal
Vad skiljer ett kommersiellt låneavtal från ett skuldebrev?
Ett skuldebrev är i grunden en skriftlig utfästelse från låntagaren att betala en summa. Ett kommersiellt låneavtal reglerar ofta även utbetalning, ränta, amortering, säkerhet, åtaganden och avtalsbrott. Dokumenten kan kombineras. Vilket upplägg som passar beror på transaktionen, men vid större eller mer komplexa företagslån ger ett fullständigt avtal utrymme att reglera fler risker än ett kort skuldebrev.
Måste avtalet bevittnas eller registreras för att gälla?
Nej, ett vanligt kommersiellt låneavtal behöver normalt inte bevittnas eller registreras för att vara giltigt mellan parterna, och även elektronisk accept kan binda. Ett skriftligt avtal som kan kopplas till behöriga företrädare ger dock bättre bevisning. Ställs säkerhet kan den ha egna krav, till exempel registrering av företagsinteckning eller särskilda åtgärder för fastighetspant, aktiepant eller pant i fordran.
Hur hög ränta får man ta ut mellan företag?
Mellan näringsidkare råder avtalsfrihet, så ni kan komma överens om en fast eller rörlig räntesats utan de tak som finns för konsumentlån. En orimligt betungande ränta skulle i undantagsfall kunna jämkas med stöd av avtalslagens regler om oskäliga avtalsvillkor, så håll villkoren affärsmässiga. Lånar en ägare in pengar i eget bolag bör räntan dessutom vara marknadsmässig, en vanlig tumregel är statslåneräntan plus några procentenheter, annars kan Skatteverket ifrågasätta upplägget och beskatta mellanskillnaden.
Vad gör jag om låntagaren slutar betala?
Skicka först en skriftlig påminnelse med en betalningsfrist. Ger avtalet rätt att säga upp hela lånet till omedelbar betalning vid dröjsmål kan du utnyttja den och kräva hela det utestående beloppet på en gång. Betalar låntagaren ändå inte ansöker du om betalningsföreläggande hos Kronofogden eller väcker talan i tingsrätt. Det undertecknade avtalet är ditt centrala bevis. Har säkerhet ställts och fullbordats kan den ofta realiseras enligt avtalet och gällande regler.
Kan ett aktiebolag låna ut pengar till sin ägare?
Som huvudregel nej. Aktiebolagslagens låneförbud hindrar normalt ett aktiebolag från att låna ut pengar till ägare och vissa närstående, med några undantag som kommersiella koncernlån på affärsmässiga villkor. Det omvända, att en ägare lånar in pengar till sitt eget bolag, är däremot vanligt och tillåtet. Bryter du mot låneförbudet kan beloppet beskattas som inkomst och ansvar kan utkrävas, så stäm av reglerna med en revisor eller jurist innan lånet genomförs.
Vad händer om vi inte skrivit något om dröjsmålsränta?
Då kan räntelagen (1975:635) fylla ut avtalet med referensränta plus åtta procentenheter. Om förfallodagen var bestämd i förväg löper ränta normalt från den dagen; annars gäller lagens regler om bland annat krav och 30-dagarsfrist. Ingen automatisk rätt att kräva hela skulden i förtid följer av detta, så reglera dröjsmålsränta och eventuell förtida uppsägning uttryckligen.