Hur bokför jag ett skuldebrev i min enskilda firma?
Ja, lånet bokförs som en tillgång i din enskilda firma, och räntan du får in är en skattepliktig intäkt.
Jag har en enskild firma och har lånat ut pengar till en vän. Vi skrev ett skuldebrev och jag undrar hur jag ska bokföra detta i min bokföring. Ska det tas upp som en tillgång? Måste jag ta upp ränta som intäkt? Jag är orolig att jag gör fel och får problem med Skatteverket. Kan någon förklara hur man bokför ett skuldebrev korrekt?
När du lånar ut pengar från din enskilda firma räknas det som att företaget gör en finansiell placering. Lånet ska bokföras som en tillgång, vanligen på ett konto för fordringar eller lån till närstående. Om du tagit emot pengarna från företagets bankkonto minskar du likvida medel, och du ökar en tillgångspost för lånet. Det är viktigt att du kan styrka lånet med skuldebrevet, så att Skatteverket inte ser det som ett uttag eller en gåva.
Ränta som intäkt
Om skuldebrevet anger att vännen ska betala ränta, är den ränta du får in en skattepliktig intäkt i firman. Du bokför räntan som ränteintäkt när den förfaller till betalning, även om du inte fått pengarna ännu (om du använder bokslutsmetod). Om du inte tar ut ränta alls, kan Skatteverket ändå anse att du ska ta upp en marknadsmässig ränta som intäkt, eftersom lån till närstående ofta ska ske på affärsmässiga villkor. Detta följer av allmänna skatteregler för enskilda näringsidkare.
Bokföring steg för steg
- 1När du betalar ut lånet: Kreditera bankkontot och debitera ett konto för lån till närstående (t.ex. konto 1620 eller 2890).
- 2Vid räntebetalning: Debitera bankkontot och kreditera ett ränteintäktskonto (t.ex. konto 8310).
- 3När lånet återbetalas: Debitera bankkontot och kreditera lånekontot, så att tillgången minskar.
Om du är osäker på kontonummer kan du använda BAS-kontoplanen, men det viktigaste är att transaktionen är spårbar och att du har skuldebrevet som underlag.
Skatteverket och enskild firma
I en enskild firma är du personligen ansvarig för bokföringen. Om lånet inte återbetalas kan du behöva göra en nedskrivning eller konstatera en förlust, men det är komplicerat och kräver att du kan visa att du gjort en kreditbedömning. För att undvika problem med Skatteverket bör du se till att skuldebrevet är korrekt upprättat, med villkor om ränta och återbetalning, och att du följer god redovisningssed. Konsumentkreditlagen (2010:1846) kan bli aktuell om lånet är till en konsument och räntan överstiger riksbankens referensränta med mer än 30 procentenheter, men för lån mellan privatpersoner är det ovanligt.
Sammanfattningsvis: bokför lånet som en tillgång, ta upp räntan som intäkt, och se till att ha ordentlig dokumentation. Om du känner dig osäker på hur du ska göra i ditt specifika fall, kontakta en redovisningskonsult eller skatterådgivare.
Källor och rättslig grund
Officiella lagtexter och myndighetskällor som nämns i svaret:
Har du en egen fråga?
Ställ den gratis. Frågan anonymiseras och svaret kvalitetskontrolleras innan publicering, så att det kan hjälpa fler.
Svaret är allmän information, inte individuell juridisk rådgivning. För din specifika situation, prata med en jurist.